એક્સપ્રેસ ઇન્વેસ્ટિગેશન : ગુપ્તતા અને ટેક્સ નહીં - જાણો શા માટે ભારતીયો સાયપ્રસ તરફ જુએ છે

સંદિપ સિંહ | Cyprus Secrecy and no tax : સાયપ્રસમાં રોકાણ અને બિઝનેસના ફાયદા વિશે ભારતીય લોકોમાં ઘણી ઉત્સુકતા છે. ભારતીય કંપનીઓ ત્યાં જઈને તેમના પૈસા જમા કરાવવા માટે ટેક્સ સિસ્ટમ, તપાસ પ્રક્રિયાઓ અને બેંકિંગ સિસ્ટમ વગેરે એકદમ પારદર્શક છે.

સાયપ્રસ ગોપનીય શું છે?

સાયપ્રસ કોન્ફિડેન્શિયલ એ અંગ્રેજી અને ગ્રીકમાં 3.6 મિલિયન દસ્તાવેજોની વૈશ્વિક ઓફશોર તપાસ છે, જે વિશ્વભરના ધનિક અને શક્તિશાળી લોકો દ્વારા સાયપ્રસના ટેક્સ હેવનમાં સમાવિષ્ટ કંપનીઓનું પેપર ટ્રેલ બનાવે છે. ઈન્ટરનેશનલ કોન્સોર્ટિયમ ઓફ ઈન્વેસ્ટિગેટિવ જર્નાલિસ્ટ્સ (ICIJ)ની ભાગીદારીમાં હાથ ધરવામાં આવેલી આ તપાસમાં 55 દેશો અને પ્રદેશોના 60થી વધુ મીડિયા હાઉસના 270થી વધુ પત્રકારો સામેલ હતા.

ડેટા રિપોઝીટરીમાં સાયપ્રસના છ ઑફશોર સર્વિસ પ્રોવાઈડર્સના દસ્તાવેજો છે. દેશની ગોલ્ડન પાસપોર્ટ સ્કીમ હેઠળ સાયપ્રિયોટના નાગરિક બનેલા ભારતીય રોકાણકારોની માહિતી ઉપરાંત, તેમાં પૂર્વ ભૂમધ્ય સમુદ્રમાં આવેલા ટાપુ દેશમાં ઉદાર કર શાસનનો લાભ લેવા માટે મોટા વ્યાપારી ગૃહો દ્વારા સ્થાપવામાં આવેલી એન્ટિટી સંબંધિત દસ્તાવેજો પણ છે.

ભારતની તપાસ શું કહે છે?

તપાસ સરકારી અને નિયમનકારી એજન્સીઓ ગુપ્તતાનો પડદો ઉઠાવવાનો પ્રયાસ કરે છે. દસ્તાવેજો દર્શાવે છે કે, ભારતમાંથી વિદેશી-નિવાસિત સંસ્થાઓને કેવી રીતે નિયંત્રિત કરવામાં આવી હતી અને આ સંસ્થાઓમાં નાણાકીય વ્યવહારો ભારતના લોકો દ્વારા નિર્દેશિત કરવામાં આવ્યા હતા.

શું ભારતીય કંપનીઓ સાયપ્રસમાં વિદેશી કંપનીઓ સ્થાપી શકે છે?

સાયપ્રસમાં ઓફશોર કંપની સ્થાપવી ગેરકાયદેસર નથી. ભારતમાં સાયપ્રસ સહિતના ઘણા દેશો સાથે ડબલ ટેક્સેશન એવિડન્સ એગ્રીમેન્ટ્સ (DTAA) છે, જે નીચા ટેક્સ દરો ઓફર કરે છે. આવા દેશોમાં કાયદેસર રીતે ઉપલબ્ધ કર લાભોનો આનંદ લેવા માટે કંપનીઓ તેમના ટેક્સ રેસિડન્સ પ્રમાણપત્રોનો ઉપયોગ કરે છે. આ અધિકારક્ષેત્રો સામાન્ય રીતે છૂટક નિયમનકારી દેખરેખ અને કડક ગોપનીયતા કાયદા દ્વારા વર્ગીકૃત થયેલ છે.

સાયપ્રસ સાથે ભારતની કર સંધિ શું છે?

સાયપ્રસ સાથે ભારતની કર વ્યવસ્થા છેલ્લા બે દાયકામાં ત્રણ અલગ-અલગ તબક્કાઓ ધરાવે છે.

2013 પહેલા: ભારત અને સાયપ્રસ વચ્ચે ટેક્સ સંધિ હતી જેમાં રોકાણકારોને બહાર નીકળવાના સમયે કેપિટલ ગેઈન ટેક્સમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી હતી. આકસ્મિક રીતે, સાયપ્રસ પણ મૂડી લાભો પર કર લાદતું નથી. આમ, રોકાણકારો ભારતમાં તેમના ઇક્વિટી રોકાણોમાંથી મેળવેલા નફા પર શૂન્ય કર ચૂકવે છે. સાયપ્રસમાં 4.5 ટકાનો નીચો વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સ પણ હતો, અને તેથી વ્યક્તિઓ/વ્યવસાયો માટે એકમો સ્થાપવા અને ભારતમાં રોકાણ કરવા માટે પસંદગીનું સ્થાન હતું.

વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સ એ બિન-રહેવાસીઓ દ્વારા કર અનુપાલનને સુનિશ્ચિત કરવાની એક અસરકારક રીત છે, જેઓ રહેવાસીઓ કરતાં અલગ કર નિયમોને આધીન હોઈ શકે છે. બિન-નિવાસી વ્યક્તિઓને ચૂકવણીના કિસ્સામાં આ લાગુ પડે છે. NRI ના ખાતામાં પેમેન્ટ જમા કરાવતી વખતે ટેક્સ કાપવાની જવાબદારી પ્રાપ્તકર્તાની છે.

મેળવનાર સરકાર પાસે કાપવામાં આવેલ રોકડ કર જમા કરે છે અને આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 અથવા ડબલ ટેક્સેશન એવિડન્સ (DTA) કરારમાં નિર્ધારિત કર્યા મુજબ કરનો દર નક્કી કરવામાં આવે છે, જે ઓછો હોય તે.

2013 થી: 1 નવેમ્બર 2013 ના રોજ, ભારતે સાયપ્રસને એવા દેશોની યાદીમાં ઉમેર્યું કે, જેઓ મૂલ્યવાન કર સંબંધિત માહિતીની વહેંચણી અથવા આપલે કરવાનું ટાળે છે. તકનીકી દ્રષ્ટિએ, તેને આવકવેરા કાયદાની કલમ 94A હેઠળ નોટિફાઇડ જ્યુરિડિક્શન (NJA) તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવ્યું હતું. NJA દેશોમાં રજિસ્ટર્ડ એકમો દ્વારા પ્રાપ્ત થતી ચૂકવણીઓ માટે 30 ટકાના ઊંચા વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સ દર જેવા પરિણામોનો સામનો કરવો પડે છે. વધુમાં, NJA માં એન્ટિટીઓ સાથેના વ્યવહારો ભારતીય ટ્રાન્સફર પ્રાઇસિંગ નિયમોને આધીન છે.

2016 થી: 14 ડિસેમ્બર, 2016 ના રોજ સાયપ્રસ સાથે સુધારેલા DTAA પર હસ્તાક્ષર કરવામાં આવ્યા હતા. ભારતે સાયપ્રસને NJA તરીકે રદ કર્યું, અને બાદમાં સ્પષ્ટતા કરી કે, રદ્દીકરણ નવેમ્બર 1, 2013 થી પૂર્વવર્તી અસર સાથે હતું. નવા DTAA નો ટેક્સ્ટ શેરના ટ્રાન્સફરથી ઉદ્ભવતા મૂડી લાભોના સ્ત્રોત-આધારિત કરવેરા માટે પ્રદાન કરે છે. અલેનેશનનો અર્થ માલિક દ્વારા સંપત્તિનું સ્વૈચ્છિક વેચાણ/ટ્રાન્સફર અથવા ત્યાગ થાય છે.

વધુમાં, 1 એપ્રિલ, 2017 પહેલા કરાયેલા રોકાણો માટે ગ્રાન્ડફાધરિંગ કલમ આપવામાં આવી છે. આનાથી જે દેશમાં કરદાતા રહે છે, તે દેશમાં કેપિટલ ગેઈન પર કર લાદવામાં આવે છે. આ ફેરફારો સુધારેલી ભારત-મોરેશિયસ ટેક્સ સંધિ દ્વારા લાવવામાં આવેલા ફેરફારોને અનુરૂપ છે, એટલે કે મૂડી લાભોના સ્ત્રોત-આધારિત કરવેરા અને ગ્રાન્ડફાધરિંગ કલમ.

સાયપ્રસ કયા કર લાભો ઓફર કરે છે?

સાયપ્રસથી સંચાલિત અને નિયંત્રિત વિદેશમાં સ્થિત અને નિયંત્રિત કંપનીઓ પર 4.25 ટકા કર લાદવામાં આવે છે, અને વિદેશી શાખાઓ અને વિદેશી ભાગીદારી વિદેશથી સંચાલિત અને નિયંત્રિત થાય છે, તે ટેક્સમાંથી સંપૂર્ણપણે મુક્ત છે. ડિવિડન્ડ પર કોઈ રોકડ કર નથી અને વિદેશી સંસ્થાઓ અથવા શાખાઓના લાભાર્થી માલિકો સંબંધિત કાનૂની સંસ્થાઓ દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલી રકમ પર ડિવિડન્ડ અથવા નફા પર વધારાના કર માટે જવાબદાર નથી. વિદેશી એન્ટિટીમાં શેરના વેચાણ અથવા ટ્રાન્સફર પર કોઈ મૂડી લાભ કર ચૂકવવાપાત્ર નથી, અને વિદેશી કંપનીમાં શેરના વારસા પર કોઈ એસ્ટેટ ડ્યુટી ચૂકવવાપાત્ર નથી.

વિદેશી કર્મચારીઓ માટે કાર, ઓફિસ અથવા ઘરગથ્થુ સાધનોની ખરીદી પર કોઈ આયાત શુલ્ક નથી. તે વિદેશી સંસ્થાઓના લાભકારી માલિકોની અનામીની પણ ખાતરી આપે છે.

ભારત-સાયપ્રસ ડીટીએએ કેવી રીતે કાર્ય કરે છે?

આ સાયપ્રસને મંજૂરી આપે છે - જે નીચું કર શાસન ધરાવે છે: તેનો ઉપયોગ કર આયોજન અધિકારક્ષેત્ર તરીકે થાય છે. ઘણા વિદેશી રોકાણકારોએ ડીટીએએનો લાભ મેળવવા ભારતમાં રોકાણ કરવા માટે સાયપ્રસમાં તેમની રોકાણ કંપનીઓની સ્થાપના કરી છે.

ભારતમાં રોકાણ માટે વિદેશી એન્ટિટી સ્થાપવા માટે સાયપ્રસ હવે મોરેશિયસનો વિકલ્પ છે. ભારતમાંથી ચૂકવવામાં આવેલ ડિવિડન્ડ વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સને આધિન હોવાથી, સાયપ્રસમાં કોઈ કરવેરા લાગશે નહીં કારણ કે, તે સાયપ્રસમાં 4.25 ટકા ટેક્સની સામે એડજસ્ટ અથવા ક્રેડિટ કરવામાં આવશે.

ઑફશોર ટ્રસ્ટ્સ શું છે?

સાયપ્રસ ઇન્ટરનેશનલ ટ્રસ્ટ લો મુજબ, ઑફશોર ટ્રસ્ટ એવા ટ્રસ્ટ છે જેમની સંપત્તિ અને આવક સાયપ્રસની બહાર છે, અને વસાહતી અને લાભાર્થીઓ પણ સાયપ્રસના કાયમી રહેવાસી નથી.

જો ટ્રસ્ટી સાયપ્રિયોટ છે, તો ઑફશોર ટ્રસ્ટને એસ્ટેટ ડ્યુટીમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે, અને આવક અને નફા પર કોઈ કર ચૂકવવો પડતો નથી. ટ્રસ્ટોને કોઈપણ સરકાર અથવા અન્ય સત્તાધિકારી સાથે નોંધણી કરાવવાની જરૂર નથી અને નવા કાયદામાં ગુપ્તતાનો સમાવેશ કરવામાં આવ્યો છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, ટ્રસ્ટ ઉદ્યોગપતિઓને ટેક્સ ટાળવા દે છે જે અન્યથા વસાહતી દ્વારા ચૂકવવામાં આવ્યો હોત જો તેણે વિદેશી કામગીરીમાંથી પેદા થયેલી આવકને રહેઠાણના દેશમાં મોકલાવી હોત.

કંપનીઓની વિદેશી શાખાઓ કે, જેઓ સાયપ્રસમાં તેમના વ્યવસાયનું સંચાલન અને નિયંત્રણ કરતી નથી તેમને સાયપ્રસની બહારના સ્ત્રોતોમાંથી મેળવેલા નફાના સંદર્ભમાં સાયપ્રસમાં આવકવેરામાંથી સંપૂર્ણ મુક્તિ આપવામાં આવે છે, જ્યારે સાયપ્રસમાં તેમને આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે, જો તેમનો વ્યવસાય સંચાલિત હોય અને સાયપ્રસમાં નિયંત્રિત વિષય છે, 4.25 ટકા. ઑફશોર શાખાઓ માટે, નફો પરત કરવા પર કોઈ પ્રતિબંધ નથી.

શું ભારતીય કર સત્તાવાળાઓ હજુ પણ એવા દેશોની સંસ્થાઓની પૂછપરછ કરી શકે છે જેની સાથે ભારત પાસે DTAA છે?

DTAA આવકવેરા વિભાગને કર સંધિના લાભો નકારવાથી અટકાવતું નથી, જો તે સ્થાપિત થાય કે કોઈ કંપની ભારતમાં શેરના માલિક તરીકે તૃતીય પક્ષને શેરના નિકાલ સમયે સામેલ કરવામાં આવી છે, માત્ર બચવાના હેતુથી. આવી સ્થિતિમાં, કરદાતા સમગ્ર વ્યવહાર પર સવાલ ઉઠાવવાનો હકદાર છે.