Income Tax Bill 2025: આવક વેરા બિલ 2025 માં નવું શું છે? જાણો બધું જ

આવક વેરા બિલ 2025 હાઇલાઇટ્સ: કરદાતાઓને આવકમાં 12 લાખ સુધી છૂટ આપતું અને છ દાયકા જૂના કાયદામાં વિવિધ સુધારા સાથે આવક વેરા બિલ 2025 ગુરુવારે લોકસભામાં રજૂ કરાયું. આ બિલ ઘણી રીતે ખાસ છે. જૂના કર માળખા અને કાયદાઓને વધુ સ્પષ્ટ અને સરળ બનાવવાનો ઇરાદો દેખાય છે.

લોકસભામાં રજૂ કરાયેલ આ બિલ સંસદના બંને ગૃહોમાં પસાર થયા બાદ આ અંગે નવો કાયદો 1 એપ્રિલ 2026 થી અમલમાં આવે તેવી શક્યતા છે.

આવક વેરા બિલ અંગે આવક વેરા વિભાગે ગુરુવારે જાહેર કરાયેલા FAQ માં જણાવ્યું હતું કે બિલ સીધું, સ્પષ્ટ અને સમજવામાં સરળ છે, જેમાં આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 માં 18 ની સરખામણીમાં 57 થી વધુ કોષ્ટકો છે. કરદાતાઓના સીધા રસ ધરાવતી વિગતો, જેમાં કપાત, TDS/TCS દર અને મુક્તિનો સમાવેશ થાય છે, તે કોષ્ટક સ્વરૂપમાં પ્રદાન કરવામાં આવી છે.

આવક વેરા નવું બિલની વાત કરીએ તો એમાં અંદાજે 1200 જેટલી જોગવાઈઓ અને 900 જેટલી સમજૂતીઓ દૂર કરવામાં આવી છે, શબ્દોની સંખ્યા લગભગ 5.12 લાખથી ઘટીને 2.60 લાખ થઈ ગઈ છે, અને મૂડી લાભ, કપાત અને વિવાદ નિવારણ સહિતની બધી બિનજરૂરી જોગવાઈઓ, જેમાં વર્ષોથી સુધારા કરવામાં આવ્યા છે, તેને બાદ કરવામાં આવી છે.

સીધા કરવેરા માળખામાં કોઈ મોટો ફેરફાર થયો નથી, જે સાતત્ય અને સ્થિરતા સુનિશ્ચિત કરે છે. આ બિલ હાલના કાયદાથી એક નોંધપાત્ર રીતે અલગ છે: જ્યારે તે ભાડા ચૂકવવા, જીવન અને આરોગ્ય વીમા પ્રીમિયમ, પ્રોવિડન્ટ ફંડમાં યોગદાન અને હોમ લોન માટે કપાતનો ઉલ્લેખ કરે છે, ત્યારે તે જૂના કર શાસન માટે કર દરો માટે કોઈ કોષ્ટક પ્રદાન કરતું નથી. નવી કર વ્યવસ્થામાં કર સ્લેબ કોષ્ટક સ્વરૂપમાં પ્રદાન કરવામાં આવ્યા છે.

આવક વેરા બિલ 2025 Facts

• આ બિલ 622 પાનાનું છે, જે 823 પાનાના આવકવેરા કાયદા (2024 સુધી અપડેટ થયેલ) કરતા લગભગ 24% નાનું છે. સરળ ભાષા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવામાં આવ્યું છે.
• આવકવેરા કાયદામાં 23 પ્રકરણો છે, જે અગાઉના 47 પ્રકરણો કરતાં અડધા કરતાં ઓછા છે. 16 અનુસૂચિઓ છે, જે કાયદા કરતાં બે વધુ છે.
• કાયદામાં 819 અસરકારક કલમોની સરખામણીમાં બિલમાં 536 કલમો છે. જોકે, કાયદામાં ફક્ત 298 કલમોનો ઉલ્લેખ છે; વર્ષોથી, હાલની કલમો સાથે ચાલુ રાખીને નવી કલમોને ક્રમાંકિત કરવામાં આવી હતી.
• ઉદાહરણ તરીકે, ખાસ કિસ્સાઓમાં કર સંબંધિત જોગવાઈઓ 115 શ્રેણીના ભાગ રૂપે દાખલ કરવામાં આવી હતી, જેમ કે, 115 AC, 115AD, 115JB, 115VP, વગેરે.
• આ બિલ "કર વર્ષ" ની વિભાવના રજૂ કરે છે, જેને 1 એપ્રિલથી શરૂ થતા 12 મહિનાના સમયગાળા તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવ્યું છે.
• કોઈ વ્યવસાય અથવા નવા સ્થાપિત વ્યવસાયના કિસ્સામાં, કર વર્ષ તેની સ્થાપનાની તારીખથી શરૂ થશે અને તે નાણાકીય વર્ષ સાથે સમાપ્ત થશે. આવકવેરો આર્થિક પ્રવૃત્તિ અને કર વર્ષમાં મેળવેલી આવકના આધારે વસૂલવામાં આવશે.

હાલમાં, આવકવેરામાં "આકારણી વર્ષ" (AY) ની વિભાવના છે, જે "પાછલા (નાણાકીય) વર્ષમાં કમાયેલી આવક પર કરનું મૂલ્યાંકન કરે છે. ઉદાહરણ તરીકે, નાણાકીય વર્ષ (નાણાકીય વર્ષ) 2024-25 (1 એપ્રિલ, 2024 થી 31 માર્ચ, 2025) માં કમાયેલી આવકનું મૂલ્યાંકન AY 2025-26 (1 એપ્રિલ, 2025 થી શરૂ) માં કરવામાં આવે છે.

1989 પહેલા, "પાછલું વર્ષ" અને "આકારણી વર્ષ" ની વિભાવનાઓ હતી કારણ કે કરદાતાઓ આવકના દરેક સ્ત્રોત માટે ૧૨ મહિનાના પાછલા વર્ષો અલગ અલગ રાખી શકતા હતા.

1 એપ્રિલ, 1989 થી, બધા કિસ્સાઓમાં પાછલા વર્ષને નાણાકીય વર્ષ સાથે સંરેખિત કરવામાં આવ્યું હતું. જોકે, કાયદા હેઠળ વિવિધ કાર્યવાહી માટે AY નો ઉપયોગ ચાલુ રહ્યો. આમ, કરદાતાએ બે અલગ અલગ સમયગાળા, પાછલા વર્ષ અને AY ને ટ્રેક કરવા પડતા હતા.

સામાજિક મીડિયા ઍક્સેસ

"વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ સ્પેસ" ને આવકવેરા અધિકારીઓ દ્વારા સર્વેક્ષણો, શોધ અને જપ્તી દરમિયાન માહિતી મંગાવવાની સત્તાઓમાં વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવી છે, જેમાં ઇમેઇલ સર્વર્સ, સોશિયલ મીડિયા એકાઉન્ટ્સ, ઓનલાઈન રોકાણ, ટ્રેડિંગ અને બેંકિંગ એકાઉન્ટ્સ, રિમોટ અથવા ક્લાઉડ સર્વર્સ અને ડિજિટલ એપ્લિકેશન પ્લેટફોર્મનો સમાવેશ થાય છે.

ક્રિપ્ટો કરન્સી હવે મિલકત ગણાશે

ક્રિપ્ટોકરન્સી જેવી વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ સંપત્તિઓને કરદાતાની મૂડી સંપત્તિ તરીકે ગણવામાં આવશે. મિલકતની વ્યાખ્યામાં જમીન અને મકાન, શેર અને સિક્યોરિટીઝ, બુલિયન, ઝવેરાત, પુરાતત્વીય સંગ્રહ, રેખાંકનો, ચિત્રો, શિલ્પો અને કલાના કોઈપણ કાર્ય જેવી સ્થાવર મિલકતની હાલની શ્રેણીઓ સાથે સમાવવામાં આવી છે.

આવકવેરા વિભાગે જણાવ્યું હતું કે આવકવેરા બિલ, 2025 હેઠળ 'વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ એસેટ્સ' ના કાર્યક્ષેત્રમાં કોઈ ફેરફાર કરવામાં આવ્યો નથી. બિલ હેઠળની વ્યાખ્યામાં નાણા બિલ, 2025 હેઠળ પહેલાથી જ પ્રસ્તાવિત સુધારાનો સમાવેશ થાય છે.

વિવાદોનો ઉકેલ

બિલમાં વિવાદ નિવારણ પેનલ (DRP) પરનો વિભાગ નિર્ધારણના મુદ્દાઓ, નિર્ણય અને તેની પાછળના કારણો પ્રદાન કરે છે, જે અગાઉના વિભાગથી અલગ છે, જેમાં DRP નિર્દેશો જારી કરવાની રીત અંગે સ્પષ્ટતાનો અભાવ હતો.

મૂડી લાભમાં છૂટછાટ

કાયદાની કલમ 54E, જેમાં એપ્રિલ 1992 પહેલાં મૂડી સંપત્તિના ટ્રાન્સફર પર મૂડી લાભ માટે મુક્તિઓની વિગતો આપવામાં આવી છે, તે બિલમાં દૂર કરવામાં આવી છે. કપાતને સુવ્યવસ્થિત કરવામાં આવી છે, અને જૂની મુક્તિઓ દૂર કરવામાં આવી છે.

પગારમાંથી કપાત જેમ કે સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન, ગ્રેચ્યુઇટી અને લીવ એન્કેશમેન્ટનું વિગતવાર વર્ણન કોષ્ટક સ્વરૂપમાં કરવામાં આવ્યું છે.

આવક અને કર દર

આવક અંગેની વ્યાખ્યા વિસ્તૃત કરવામાં આવી છે જેથી આવકના સ્ત્રોતો વિકસિત થાય. મુક્તિ આવક, મુક્તિનો દાવો કરવા માટેની શરતો, કપાત, TDS અને TCS (સ્ત્રોત પર કર એકત્રિત), વધુ સારી સમજણ માટે અલગ સમયપત્રકમાં કોષ્ટક સ્વરૂપમાં પ્રદાન કરવામાં આવ્યા છે.

કોઈપણ વર્ષના બજેટમાં જાહેર કરાયેલા આવકવેરા સ્લેબનો સમાવેશ તે વર્ષના નાણાં કાયદામાં કરવામાં આવશે. હાલમાં, બજેટ 2025-26માં જાહેર કરાયેલા આવકવેરા દરોને આવકવેરા બિલમાં સમાવવામાં આવ્યા છે.

કર નિષ્ણાતોએ જણાવ્યું હતું કે સરળ ભાષા અને સંક્ષિપ્ત સ્વરૂપ કરદાતાઓને આવકવેરાની જોગવાઈઓને વધુ સારી રીતે સમજવામાં મદદ કરશે. હાલમાં વિભાગો અને નિયમો વચ્ચે બહુવિધ ક્રોસ-રેફરન્સિંગ ઘણીવાર ગૂંચવણો અને વિવાદોને જન્મ આપે છે.

"નવા બિલમાં સ્પષ્ટતા વધારવા માટે 'જોગવાઈઓ', 'સમજૂતી' અને બિનજરૂરી જોગવાઈઓ દૂર કરવા ઉપરાંત, સૂત્રો, કોષ્ટકો અને માળખાઓનો ઉપયોગ કરવામાં આવ્યો છે. શક્ય હોય ત્યાં સુધી, વર્તમાન કાયદામાં વિવિધ પ્રકરણોમાં હાજર રહેલા સમાન મુદ્દાઓને લગતી જોગવાઈઓને હવે એકીકૃત કરવામાં આવી છે. રિડન્ડન્સી દૂર કરવામાં આવી છે અને અનેક સ્થળોએ વ્યાખ્યાઓને એકીકૃત કરવામાં આવી છે," કર વિભાગે તેના વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નોમાં જણાવ્યું હતું.

નવા બિલનો માર્ગ

આ પ્રસ્તાવિત બિલ જુલાઈ 2024 માં રજૂ કરાયેલા વચગાળાના બજેટમાં સરકારની જાહેરાતને અનુસરે છે. નાણામંત્રી નિર્મલા સીતારમણે કહ્યું હતું કે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની વ્યાપક સમીક્ષા છ મહિનામાં પૂર્ણ કરવામાં આવશે.

આ વર્ષે 1 ફેબ્રુઆરીના રોજ પોતાના બજેટ ભાષણમાં, સીતારમણે કહ્યું હતું કે સરકારે અગાઉ ભારતીય દંડ સંહિતાને ભારતીય ન્યાય સંહિતાથી બદલી નાખી હતી, "અને નવું આવકવેરા બિલ ન્યાયની સમાન ભાવનાને આગળ ધપાવશે".

તેમણે જણાવ્યું હતું કે, આ બિલ પ્રકરણો અને શબ્દો બંનેની દ્રષ્ટિએ હાલના કાયદાના કદ કરતાં લગભગ અડધા હશે, અને સમજવામાં સરળ હશે, જેનાથી કર નિશ્ચિતતા અને મુકદ્દમામાં ઘટાડો થશે.

જોકે, કર નિષ્ણાતોએ ધ્યાન દોર્યું હતું કે નવા બિલમાં દંડ અથવા પાલનની જોગવાઈઓમાં કોઈ મોટા ફેરફારોનો અભાવ છે; બિનજરૂરી જોગવાઈઓ અને સ્પષ્ટતાઓને દૂર કરીને, તેણે મુખ્યત્વે કાયદાને વધુ સંક્ષિપ્ત બનાવ્યો છે.

સરકારે અગાઉ અનેક વખત આવકવેરા કાયદાને સરળ બનાવવાનો પ્રયાસ કર્યો છે. 2018 માં, નવા પ્રત્યક્ષ કર કાયદાનો મુસદ્દો તૈયાર કરવા માટે એક ટાસ્ક ફોર્સની રચના કરવામાં આવી હતી જેણે 2019 માં પોતાનો અહેવાલ સુપરત કર્યો હતો.

વેપાર વિશે લેટેસ્ટ ન્યૂઝ અહીં જાણો

યુપીએ સરકારે ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ (ડીટીસી)નો પ્રસ્તાવ મૂક્યો હતો, અને 2010 માં સંસદમાં એક ડ્રાફ્ટ બિલ રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. સ્થાયી સમિતિ દ્વારા સમીક્ષા કર્યા પછી, ડ્રાફ્ટને 2012 અને 2014 માં બે વાર સુધારવામાં આવ્યો હતો, પરંતુ 15મી લોકસભાના વિસર્જન સાથે તે પૂર્ણ થયો હતો.

What is the new in Income Tax Bill 2025: Read Here

નવું બિલ સંસદીય સમિતિ પાસે જશે, ત્યારબાદ તે સરકાર પાસે પાછું આવશે. કોઈપણ પ્રસ્તાવિત સુધારાઓ શામેલ કરવા અંગે નિર્ણય લેવામાં આવ્યા પછી, સરકાર નવા આવકવેરા કાયદાને અમલમાં મૂકવાની તારીખ નક્કી કરી શકે છે.